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桂林注册公司|2017年企业所得税汇算清缴系列

2018-09-13
按照《企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴结清应缴应退税款。
 
    一、汇算清缴定义
  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
 
    二、需要申报的报表
  企业所得税年度申报表(必报)、关联业务往来报告年度申报(选报),会计报表年度报表(必报)。
  企业的纳税年度
 
  正常情况:公历1月1日起至12月31日止。
 
  特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。
 
    三、年度报表分类
   中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类,2015年版);
 
   中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版);
 
  外省市总机构在沪二级分支机构企业所得税年度纳税申报表;
 
  非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)(不构成常设机构和国际运输免税申报);
 
  中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)等。
 
    四、汇算清缴时间
  一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日),比如,2016年企业所得税汇算清缴时间:2017年1月1日至5月31日。
 
  大多数企业都是每年3-5月集中申报。
 
  另有特殊情况,比如企业关门歇业,则随时可以申报。
 
  在实际操作中,如果专管员没有强制要求时间的,请看完申报姐每日详解后再填写,因为目前有部分需求税务总局还在完善中,我们会第一时间给出变更内容。
 
  建议填写时间为3~5月的每月申报期之后。
 
    五、一般申报方式
 
  直接上门申报;
 
  网上电子申报。

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